同志們，
今年5月8日，集團(tuán)黨委巡視組對中心黨委進(jìn)行了巡視，8月22日,對巡視情況進(jìn)行了現(xiàn)場反饋,反饋意見指出了地勘中心工作中存在的主要問題和不足，其中有一些是與我們財務(wù)工作直接相關(guān)的。今天我們組織召開財務(wù)落實巡視整改專題會，就是要總結(jié)近年來巡視巡查、外部檢查以及內(nèi)部、外部各類審計等工作中發(fā)現(xiàn)的問題，交流措施和經(jīng)驗，提高財務(wù)人員對習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想的認(rèn)識，強化對外部監(jiān)管政策和新規(guī)定的理解，同時對下一步工作提出要求，目的是提高我們財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，打開工作思路，為單位作貢獻(xiàn)，為把中心打造成國家級礦山資源平臺儲備財務(wù)人才。剛才，每個單位都談了自己的想法，講的都很好，說明大家進(jìn)行了認(rèn)真的思考，有為才有位，希望大家繼續(xù)努力。下面，我講三個方面的內(nèi)容。
一、存在的問題
近幾年，我們接受了審計署、稅務(wù)局、國資委、集團(tuán)等的各項檢查和巡查，中心也組織了年報審計、屆滿或離任審計和巡查，和財務(wù)相關(guān)的問題總結(jié)起來主要有以下四個方面：
1.違反中央八項規(guī)定精神
部分單位對落實中央八項規(guī)定精神認(rèn)識不到位，執(zhí)行不到位，面對新形勢、新要求，還用老思想、老觀念想當(dāng)然的考慮問題、解決問題。財務(wù)部門沒有把好最后一道關(guān)。剛才很多單位也都談到了這個問題，部分單位十八大以后仍公款購買香煙、高檔酒，報銷娛樂場所費用、門票和購物卡等；部分單位領(lǐng)導(dǎo)超標(biāo)乘坐飛機頭等艙、高鐵商務(wù)座、超標(biāo)住宿；部分單位公車管理不規(guī)范，拿了補貼還開著公車到處跑，加油、修車等費用報銷比較混亂。今后，隨工資發(fā)放的，該扣稅扣稅；實行費用報銷的，要單獨制訂領(lǐng)導(dǎo)人員車補專項管理制度，要會同有關(guān)部門建立領(lǐng)導(dǎo)車補單獨的臺賬，規(guī)范費用報銷范圍。對于給在職職工發(fā)放過節(jié)費等的問題，過節(jié)可以發(fā)福利，這個工會有規(guī)定，但從單位賬上發(fā)現(xiàn)金福利肯定不行，發(fā)獎金就可以，給職工發(fā)錢是好事，但要符合要求。中央八項規(guī)定是紅線，中心紀(jì)委多次強調(diào)且在2018年就要求各單位開展自查，但個別單位仍然一犯再犯。在這個問題上，各位財務(wù)負(fù)責(zé)人一定要高度重視，把好審核關(guān)，面對激烈的市場競爭，財務(wù)部門要主動融入經(jīng)營、融入生產(chǎn)，在企業(yè)，經(jīng)營永遠(yuǎn)是第一位的，企業(yè)最大的任務(wù)，單位有效益、事業(yè)有發(fā)展、職工收入有提高，這是這次各單位都在開展的主題教育的初心，也是我們的使命。在實際工作中，按照上述“三個有”的原則，若你覺得不行，要提醒領(lǐng)導(dǎo)為什么不行，怎么干才行。按照吳巖主任的指示，本次巡視整改完成后，若再出現(xiàn)此類問題將嚴(yán)肅問責(zé)。
2.關(guān)于項目管理和核算問題
一是分公司和分院的管理以及內(nèi)部承包的問題。首先我們要做大，這是我們發(fā)展的基礎(chǔ)，也是爭取話語權(quán)的需要，但要控制好三個風(fēng)險：財務(wù)風(fēng)險（包括資金風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險）、質(zhì)量風(fēng)險、生產(chǎn)安全風(fēng)險。審計署和中心內(nèi)部審計都指出部分單位項目運營方式不合理，項目管理風(fēng)險大。一方面體現(xiàn)在分公司和分院的管理，部分單位出借資質(zhì)給非實際控制分院和分公司使用，且部分分院和分公司未納入合并報表，不符合《建設(shè)工程勘察設(shè)計管理條例》和企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，存在巨大的經(jīng)營、法律和財務(wù)風(fēng)險。各單位要加強對分院或分公司的有效日常管理，要嚴(yán)格控制上述三大風(fēng)險，對無法控制上述三種風(fēng)險的分院或分公司要進(jìn)行清算注銷，避免給單位帶來顛覆性風(fēng)險。另一方面體現(xiàn)在內(nèi)部項目經(jīng)理或部門承包制。部分單位只收取管理費，對項目質(zhì)量基本沒有控制；財務(wù)核算時按承包人提供的材料或勞務(wù)發(fā)票報賬，項目最終的賬面結(jié)余相當(dāng)于總隊?wèi)?yīng)收取的管理費金額，對成本發(fā)生的真實合法性基本沒有管控，存在較大的法律和稅務(wù)風(fēng)險。審計機構(gòu)對這個問題提出了處理建議：首先承包制項目在采購、資金、對外勞務(wù)用工等方面要按照地勘中心、總隊的規(guī)定進(jìn)行辦理；其次要按照項目實際發(fā)生的成本入賬，由真實的供應(yīng)商開具發(fā)票，并向其付款，做到五流合一，承包人的承包經(jīng)營所得作為薪金所得計入成本費用。
二是項目核算的問題，主要有以下五個方面：第一，未全面記錄項目進(jìn)度、質(zhì)量、結(jié)算、開票、收款、分包、成本等信息的情況；第二，收入成本確認(rèn)時點不準(zhǔn)確，按工作量結(jié)算的成本入賬缺乏支持性依據(jù)；第三，臨時用工管理不到位，臨時工薪酬資料不完整，勞務(wù)用工性質(zhì)的人員薪酬沒有取得勞務(wù)發(fā)票；第四，大額現(xiàn)金支出用于項目成本結(jié)算、管理費用、購置資產(chǎn)等；第五，個別單位存在虛構(gòu)項目成本處理不便列支費用的情況。今年，中心經(jīng)營運行分析做了重大調(diào)整，添加了業(yè)務(wù)板塊的收入毛利分析，各單位也要規(guī)范項目核算，一是為單位經(jīng)營發(fā)展提供準(zhǔn)確的分析數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)資源配置決策作依據(jù)；二是為單位對各部門的考核和員工激勵提供準(zhǔn)確可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
3.關(guān)于日常財務(wù)管理的問題
一是制度不健全、不夠明確、不夠細(xì)化。例如部分單位公車改革補貼費用報銷不規(guī)范，部分單位備用金長期掛賬，個別單位融資未按中心要求履行審批程序等。歸根到底，這些問題都是制度不完善或未嚴(yán)格執(zhí)行制度造成的。中心總部今年一直在開展制度建設(shè)工作，資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)部門職能建立了一套財務(wù)管理體系，涉及財務(wù)核算和會計報告管理、預(yù)算和經(jīng)營業(yè)績考核管理、內(nèi)控及財務(wù)風(fēng)險管理、資金管理、產(chǎn)權(quán)管理、稅收管理、總部財務(wù)管理、收益分配管理和會計人員管理等9個方面，并對每個方面的制度保障進(jìn)行了梳理。各單位也要建立起用制度管人管事的工作方式，用制度規(guī)范工作流程，缺失空白的要建立制度，已建立但不完善的要結(jié)合上級要求和單位實際修訂制度。比如“三重一大”的資金審批事宜，要區(qū)分日常生產(chǎn)經(jīng)營性資金和非日常生產(chǎn)性資金；要針對單位實際結(jié)合生產(chǎn)需要，分別制訂合理的額度。
二是應(yīng)收賬款和存貨的管理。上午的經(jīng)營分析會大家也都聽到了，今年的“兩金”壓控任務(wù)是很嚴(yán)峻的，特別是應(yīng)收賬款。國資委今年開展了應(yīng)收賬款和存貨清理專項工作，集團(tuán)被列入重點工作名單范圍內(nèi)，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)也多次在會上強調(diào)壓控專項工作的重要性。去年底我們“兩金”的規(guī)模控制得很好，今年大家也要繼續(xù)努力，第四季度加快清收，確保完成壓控任務(wù)。同時，也要加強“兩金”的日常管理，完善應(yīng)收賬款的對賬，加大長賬齡應(yīng)收款的清收，完善存貨的明細(xì)核算和盤點，加快資產(chǎn)的流動性。各單位要結(jié)合利潤、收入的完成情況，綜合考慮“兩金”控制指標(biāo)，一句話，要動態(tài)的考慮“兩金”指標(biāo)的完成情況，不能因為“兩金”控制完不成利潤、收入這二個主指標(biāo)，也不能因為“兩金”壓控而放棄項目、丟失市場。
4.關(guān)于稅收問題。
應(yīng)該說在這個問題上我們個別單位是栽過大跟頭的，中心也對主要問題進(jìn)行了通報，這里我就不再詳細(xì)說了。目前外部監(jiān)管環(huán)境越來越嚴(yán)，要求越來越高，各單位業(yè)務(wù)模式越來越復(fù)雜，對外投資將越來越多，大家一定要高度重視稅收問題，加強對制度的學(xué)習(xí)，完善票據(jù)等管理，重大事項可聘請專業(yè)機構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)咨詢和籌劃。中心今年下發(fā)了《加強稅務(wù)管理指導(dǎo)意見》，同時在中心官網(wǎng)和企業(yè)公眾號上搭建了稅收政策學(xué)習(xí)交流平臺，都是為了進(jìn)一步加強稅收管理，各單位要結(jié)合自己的實際，制訂切實可行的方案和措施，控制稅務(wù)風(fēng)險，合法籌劃稅收。
二、政策和規(guī)定
本次巡視發(fā)現(xiàn)的問題也反映出部分單位思想認(rèn)識不到位，對相關(guān)政策規(guī)定學(xué)習(xí)不到位。我們財務(wù)人員在工作中不能只埋頭干活，一定要抬頭看路，要熟悉了解相關(guān)監(jiān)管政策、制度法規(guī)，把握住大方向，才能更好的開展日常財務(wù)管理工作。大家主要從兩個渠道來了解政策：一是中心轉(zhuǎn)發(fā)上級的文件和中心制定的各項規(guī)章制度。不僅是中心資產(chǎn)財務(wù)部，包括黨群、紀(jì)檢、人力資源等部門發(fā)送文件中和財務(wù)相關(guān)的內(nèi)容也要學(xué)習(xí)吃透，例如中心黨群部印發(fā)的《中國建材地勘中心黨委關(guān)于深入貫徹落實中央八項規(guī)定精神進(jìn)一步加強作風(fēng)建設(shè)的具體措施》的通知、人力資源部印發(fā)的《地勘中心成員單位負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出管理辦法》等。這些文件都是和我們?nèi)粘９ぷ髀?lián)系最緊密，指導(dǎo)性最強的要求，大家一定要認(rèn)真的學(xué)習(xí)和執(zhí)行。二是看新聞和通過網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)。要主動上中紀(jì)委、地方紀(jì)委、國資委等網(wǎng)站，通過網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)國家相關(guān)部門公開發(fā)布的政策、信息，例如通過查閱中央紀(jì)委或國資委等通報的違紀(jì)案例，做到引以為戒，舉一反三。
在本次巡視整改工作推進(jìn)會上，為進(jìn)一步嚴(yán)明紀(jì)律、強化意識，吳巖主任在講話中再次明確中心黨委對各級組織和黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的要求。今年年初，資產(chǎn)財務(wù)部也給大家分享了《“八項規(guī)定”中對于國家公職人員涉及到財務(wù)的80項禁止行為》，針對一些重點內(nèi)容，在此我再次進(jìn)行強調(diào)重申，單位財務(wù)賬上不能出現(xiàn)下列發(fā)票：
1.購買香煙、高檔酒的發(fā)票；
2.到旅游場所和與公務(wù)活動無關(guān)的參觀發(fā)票，營業(yè)性娛樂、健身場所活動發(fā)票。
3.超標(biāo)準(zhǔn)接待發(fā)票，不符合要求贈送禮金，購物卡、消費卡、商業(yè)預(yù)付卡等各種有價證券，紀(jì)念品和土特產(chǎn)品等的發(fā)票。
3.乘坐飛機頭等艙和高鐵商務(wù)座的發(fā)票；超標(biāo)準(zhǔn)住宿費發(fā)票。
4.違規(guī)融資、對外借款或?qū)ν鈸?dān)保的事項。
5.領(lǐng)導(dǎo)人員親屬及其他特定關(guān)系人所辦企業(yè)不準(zhǔn)與本企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來事項。
三、下一步工作要求
1.提高認(rèn)識，高度重視，積極整改，杜絕再犯。各位財務(wù)負(fù)責(zé)人要轉(zhuǎn)變觀念，不要認(rèn)為巡視巡查審計整改是上級的要求，是紀(jì)委逼迫的工作，存在消極應(yīng)付的現(xiàn)象，而要以巡視、巡查和審計中發(fā)現(xiàn)的問題為契機，尋找日常管理工作的薄弱環(huán)節(jié)，通過整改促進(jìn)工作規(guī)范化，提高財務(wù)管理水平。同時，巡視和審計也可以幫助我們推進(jìn)解決平時被忽略或不夠重視的問題，大家一定要以積極的心態(tài)迎接和面對檢查。發(fā)現(xiàn)的問題要采取切實可行的措施整改，已完成整改的問題要建立長效機制，確保不再犯，特別是違反中央八項規(guī)定精神的問題。
2.提高政治站位，堅持黨建和經(jīng)營工作一本賬，加大財務(wù)管理工作和紀(jì)檢要求的結(jié)合度。上月，資產(chǎn)財務(wù)部對各單位財務(wù)人員出任單位黨委委員和紀(jì)委委員進(jìn)行了調(diào)查統(tǒng)計，有4家單位財務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任了單位黨委委員，有7家單位財務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任了單位紀(jì)委委員，占比較低，還有個別單位反映財務(wù)沒有獲知上級或本單位紀(jì)委關(guān)于中央八項規(guī)定精神的相關(guān)文件。大家要在日常工作中建立溝通機制，加強財務(wù)與紀(jì)檢工作的融合度。
3.加強制度建設(shè)，特別是完善費用報銷制度。各單位要根據(jù)各職能部門制定的相關(guān)管理制度，如業(yè)務(wù)招待管理辦法、公車改革管理辦法、主要負(fù)責(zé)人履職待遇等，細(xì)化報銷制度，增強可操作性和約束性。只有手續(xù)齊全，嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法履行了審批手續(xù)的費用才能報銷。
四、特別說明的問題
1.關(guān)于資金結(jié)算中心的問題。我們是在財務(wù)公司核心系統(tǒng)的基礎(chǔ)上搭建二級歸集平臺，推進(jìn)進(jìn)度受財務(wù)公司核心系統(tǒng)更換進(jìn)度的制約。目前，財務(wù)公司整體項目的進(jìn)程較原計劃有所滯后，中心財務(wù)部一直在積極與財務(wù)公司溝通，尋求可以盡快完成結(jié)算中心搭建，實現(xiàn)資金集中管理內(nèi)部調(diào)撥的方法。下一步，我們計劃將中心本部和部分單位提前接入財務(wù)公司系統(tǒng)開展測試，然后再逐步完善結(jié)算中心的整體架構(gòu)和功能，爭取在年度前能實現(xiàn)試運行，請大家配合。另外，近期財務(wù)部也將下發(fā)與結(jié)算中心配套的5個管理制度，包括核算、結(jié)算、內(nèi)部貸款等，請大家認(rèn)真研究，提出寶貴的意見和建議。
2.關(guān)于社保改革資金的問題。目前，有16家單位加入地方社保，其中完成清算的只有1家，正在清算的7家。未加入的單位要高度重視，積極與地方經(jīng)辦機構(gòu)對接，盡快加入。有的地方社保要求單位補齊準(zhǔn)備期在職人員應(yīng)繳納的費用后才辦理加入手續(xù)，有關(guān)單位要加強溝通，爭取支持，也要在爭取自身利益的同時積極推進(jìn)，這是一項必須完成的任務(wù)，不能停滯不前，資金安排上要提前籌劃，做好準(zhǔn)備。目前，國家層面相關(guān)政策尚未出臺，2020年部門預(yù)算政策也尚未明確，明年是否調(diào)減退休費預(yù)算暫不確定，但各單位要做好準(zhǔn)備，只有盡快加入社保才能更從容應(yīng)對政策變化。此外，各單位要妥善處理因繳費和補交對年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響，要綜合考慮進(jìn)行賬務(wù)處理。
3.關(guān)于經(jīng)營報表的填報。今年，中心的經(jīng)營分析進(jìn)行了創(chuàng)新，材料中加入了各業(yè)務(wù)板塊創(chuàng)收和毛利的分析，為各單位之間橫向?qū)?biāo)提供了更多的信息。為了提高數(shù)據(jù)的可靠性，大家要加強數(shù)據(jù)填報的準(zhǔn)確性，特別是經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流、在職職工人數(shù)、各業(yè)務(wù)板塊的收入成本、以及已簽未執(zhí)行合同金額等數(shù)據(jù)錯誤較多，部分?jǐn)?shù)據(jù)環(huán)比或同比波動過大，不符合正常的經(jīng)營情況。請大家要加強日常核算的管理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，同時若出現(xiàn)變動較大的情況，報送時要單獨進(jìn)行說明。
